Ile VAT odliczysz od samochodu firmowego i jaka część jego wartości trafi w koszty? Od 2026 roku limit zależy od emisji CO₂, więc ten sam budżet może dać zupełnie inny efekt podatkowy.
- Wartość dla limitu
- —
- Koszt podatkowy (amortyzacja)
- —
- Udział w koszty
- —
- Oszczędność na podatku
- —
Uproszczony przelicznik dla zakupu (amortyzacja). Przy leasingu limit dotyczy części kapitałowej rat. Szczegóły skonsultuj z księgowym.
Limity kosztów dla samochodów osobowych w 2026 roku
| Rodzaj samochodu | Limit wartości w kosztach |
|---|---|
| Spalinowe i hybrydowe z emisją co najmniej 50 g CO₂/km | 100 000 zł |
| Emisja poniżej 50 g CO₂/km (w praktyce głównie hybrydy plug-in) | 150 000 zł |
| Elektryczne i napędzane wodorem | 225 000 zł |
Jeśli auto jest droższe niż limit, w kosztach rozliczysz tylko proporcjonalną część amortyzacji, a w leasingu operacyjnym – proporcjonalną część rat kapitałowych. Przykład: SUV spalinowy za 200 000 zł mieści się w limicie w 50%, więc tylko połowa odpisów trafi w koszty. Ta sama kwota wydana na elektryka zmieści się w limicie w całości. Do limitu wliczasz również nieodliczony VAT. Dla umów leasingu zawartych przed 1 stycznia 2026 r. co do zasady stosuje się dotychczasowe limity.
VAT 50% czy 100%?
Domyślnie przy samochodzie osobowym używanym w firmie i prywatnie odliczasz 50% VAT od zakupu lub rat leasingu oraz od paliwa i serwisu. Nie musisz prowadzić ewidencji. Wówczas w kosztach ujmiesz 75% wydatków eksploatacyjnych.
Pełne 100% VAT przysługuje, gdy auto służy wyłącznie działalności. Musisz wtedy złożyć do urzędu skarbowego informację VAT-26 w ciągu 7 dni od pierwszego wydatku na auto, prowadzić ewidencję przebiegu (kilometrówkę) i mieć regulamin wykluczający użycie prywatne. W praktyce sprawdza się to przy autach flotowych i pojazdach, które nie wracają do domu pracownika. Inaczej jest przy dostawczych z homologacją N1 spełniających wymogi konstrukcyjne – tam 100% VAT przysługuje bez ewidencji (więcej na stronie samochody dostawcze).
Uwaga
Kalkulator stosuje uproszczony model zakupu z amortyzacją. Twoja sytuacja może się różnić – szczegóły zawsze potwierdź z księgowym.
Pytania o VAT i limity
Od czego zależy limit 100 000 czy 150 000 zł w 2026 roku?
Od emisji CO₂ podanej w dokumentach homologacyjnych auta. Samochody emitujące co najmniej 50 g CO₂/km mają limit 100 000 zł, poniżej 50 g – 150 000 zł, a elektryczne i wodorowe – 225 000 zł.
Czy hybryda bez wtyczki ma limit 150 000 zł?
Zwykle nie. Klasyczne hybrydy (HEV) i miękkie hybrydy (MHEV) emitują więcej niż 50 g CO₂/km według WLTP, więc obowiązuje je limit 100 000 zł. Próg poniżej 50 g osiągają głównie hybrydy plug-in.
Co grozi za brak VAT-26 przy odliczaniu 100% VAT?
Bez złożenia VAT-26 w terminie przyjmuje się, że auto jest używane mieszanie, a prawo do odliczenia ogranicza się do 50%. Pełne odliczenie przysługuje dopiero od dnia złożenia informacji.